Vermögensteuer in Spanien: Leitfaden für Expats (2026)

Was ist die spanische Vermögensteuer — und warum Ihre Region zählt

Die spanische Vermögensteuer, der Impuesto sobre el Patrimonio, ist eine jährliche Steuer auf Ihr Nettovermögen, sofern Sie in Spanien steuerlich ansässig sind. Sie steht neben der Einkommensteuer, die Sie über Ihre Renta entrichten, und wird nur fällig, wenn Ihr weltweites Nettovermögen bestimmte Schwellenwerte überschreitet.

Das Wichtigste, was jeder Expat zuerst verstehen muss: Die Vermögensteuer ist teilweise an die 17 autonomen Gemeinschaften Spaniens abgetreten. Jede Region kann Schwellenwert, Sätze und Vergünstigungen ändern und in einigen Fällen die effektive Steuer komplett auf null setzen. Maßgeblich ist die Region, in der Sie steuerlich ansässig sind — nicht die Region, in der Sie Ihre Vermögenswerte halten. Ein in Málaga lebender Expat und ein in Barcelona lebender mit identischer Vermögensbilanz können sehr unterschiedliche Steuerrechnungen haben.

Über das regionale Regime hinaus hat die Zentralregierung Ende 2022 die Solidaritätssteuer auf große Vermögen eingeführt. Es war eine bewusste Reaktion auf Regionen, die 100 %ige Vergünstigungen bei der Vermögensteuer gewährten, und sie greift parallel ab 3.000.000 € Nettovermögen. Wir behandeln sie weiter unten in diesem Leitfaden ausführlich.

Die staatliche Standardskala: Freibetrag von 700.000 € und progressive Sätze

Wenn eine Region keine eigenen Parameter festgelegt hat, gelten die staatlichen Standardregeln. Nach dieser Skala:

Ihnen steht ein allgemeiner persönlicher Freibetrag von 700.000 € zu.
Ihr Hauptwohnsitz ist bis zu 300.000 € Wert steuerfrei (pro Eigentümer bei Gemeinschaftseigentum).
Die Sätze steigen progressiv von 0,2 % in der ersten Stufe bis zu 3,5 % an der Spitze (oberhalb von rund 10,7 Mio. € steuer- licher Bemessungsgrundlage).
Es gibt eine kombinierte Steuerobergrenze: Vermögensteuer plus IRPF dürfen 60 % Ihrer Einkommensteuerbemessungsgrundlage nicht überschreiten. Wird sie überschritten, reduziert sich die Vermögensteuer, jedoch nie um mehr als 80 %.

Dies sind die Standardwerte. Ob es tatsächlich die für Sie geltenden Regeln sind, hängt von Ihrer Wohnsitzregion ab — und damit befassen wir uns nun.

Wie Ihre Region die Antwort verändert

Die Unterschiede zwischen den Regionen sind dramatisch. Eine vereinfachte Momentaufnahme der Positionen, die Regionen in den letzten Jahren zu unterschied- lichen Zeitpunkten eingenommen haben:

Madrid: gewährt eine 100 %ige Vergünstigung auf die Vermögensteuerschuld. Faktisch ist keine regionale Vermögensteuer zu zahlen — obwohl die Solidaritätssteuer mittlerweile vermögende Steueransässige ohnehin trifft.
Andalusien: gewährt ebenfalls eine 100 %ige Vergünstigung. Gleiche Dynamik wie in Madrid, nachdem die Solidaritätssteuer eingeführt wurde.
Katalonien: Schwelle von 500.000 € (statt 700.000 €) und ein höherer Spitzensteuersatz. Katalonien ist derzeit eine der Regionen mit der höchsten Steuerbelastung.
Valencia: Schwelle von 500.000 €, höhere Sätze als die staatliche Skala.
Balearen: Schwelle von 3.000.000 €, in Anlehnung an die Solidaritätssteuer. Faktisch zahlen Ansässige Vermögensteuer nur auf Solidaritätssteuer-Niveau.
Galicien, Murcia, Kantabrien, La Rioja, Extremadura: zu unterschiedlichen Zeitpunkten waren verschiedene Vergünstigungen oder Satzminderungen in Kraft, die die effektive Vermögensteuer für die meisten Ansässigen häufig beseitigten.
Baskenland und Navarra: separate Foralregime mit eigenen vermögensteuer-äquivalenten Vorschriften.

Regionale Vorschriften ändern sich häufig und sind politisch sensibel. Bevor Sie das Regime Ihrer Region als gegeben ansehen, prüfen Sie stets die Parameter des laufenden Jahres — was 2023 galt, kann 2024 oder 2025 angepasst worden sein.

Die Solidaritätssteuer auf große Vermögen

Der Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas wurde durch das Gesetz 38/2022 Ende 2022 eingeführt. Ursprünglich als vorübergehende Maßnahme angekündigt, wurde er verlängert und ist weiterhin in Kraft. Es handelt sich um eine staatliche Steuer, nicht um eine regionale, und genau deshalb wurde sie geschaffen: um die Tatsache zu neutralisieren, dass Ansässige in Regionen mit 100 %iger Vermögensteuer-Vergünstigung effektiv nichts zahlten.

Wesentliche Mechanik:

Schwelle: 3.000.000 € Nettovermögen, mit einem zusätzlichen allgemeinen Freibetrag von 700.000 € — der effektiv steuerfreie Betrag liegt also bei 3.700.000 €.
Sätze: 1,7 % von 3–5 Mio. €, 2,1 % von 5–10 Mio. € und 3,5 % oberhalb von 10 Mio. € (angewendet auf die Bemessungsgrundlage nach Frei- beträgen).
Anrechnung der Vermögensteuer: bereits gezahlte regionale Vermögensteuer wird auf die Solidaritätssteuer angerechnet. In Regionen mit 100 %iger Vergünstigung beträgt diese Anrechnung null — was genau der beabsichtigte Effekt ist.
Sowohl Ansässige als auch Nichtansässige erfasst: Ansässige werden auf das Weltvermögen besteuert, Nichtansässige auf in Spanien belegenes Vermögen.

Für vermögende Expats, die einen Wohnsitz in Madrid oder Andalusien erwägen, ist die Solidaritätssteuer die Zahl, die wirklich beißt — nicht die regionale Vermögen- steuer. Jede Planungsdiskussion, die bei der regionalen Vergünstigung stehen bleibt, übersieht das große Bild.

Steuerbefreite Vermögenswerte: Eigenheim, Familienunternehmen und oft übersehene Posten

Über den allgemeinen persönlichen Freibetrag hinaus sind bestimmte Vermögenswerte ganz oder teilweise von der Vermögensteuer-Bemessungsgrundlage ausgenommen:

Hauptwohnsitz: bis zu 300.000 € Wert je Eigentümer steuerfrei.
Familienunternehmen und qualifizierte Gesellschaftsanteile: vollständig steuerfrei, sofern das Unternehmen bestimmte Voraussetzungen erfüllt (der Steuerpflichtige muss in der Regel Leitungsfunktionen ausüben und mehr als die Hälfte seiner Einkünfte aus dem Unternehmen beziehen, und die Beteiligungsschwelle muss individuell oder gemeinsam innerhalb der Familiengruppe erreicht werden).
Geistige und gewerbliche Schutzrechte, die vom Steuerpflichtigen geschaffen wurden, solange sie Teil seiner unternehmerischen Tätigkeit bleiben.
Kunstwerke, Antiquitäten und ähnliche Gegenstände, sofern sie Teil des öffentlichen Kulturgut-Regimes sind oder unter bestimmten Wertschwellen liegen.
Hausrat: in der Regel steuerfrei, mit Ausnahme bestimmter hochwertiger Posten wie Fahrzeuge, Boote, Flugzeuge, Kunst, Schmuck und Antiquitäten oberhalb ihrer eigenen Schwellen, die steuerpflichtig sind.
Qualifizierte Altersvorsorgepläne: spanische Altersvorsorgepläne mit aufgeschobenem Zugriff sind aus der Bemessungsgrundlage ausgenommen.

Expats erklären häufig zu viel, indem sie die Steuerbefreiung des Hauptwohnsitzes vergessen oder qualifizierte Rentenansprüche einbeziehen, die nicht in der Bemessungsgrundlage enthalten sein sollten. Und sie erklären zu wenig, indem sie Kunst, Schmuck und den Inhalt eines Zweitwohnsitzes ignorieren, die steuerpflichtig sind.

Nichtansässige und Expats unter der Beckham-Regelung

Nichtansässige zahlen Vermögensteuer ausschließlich auf in Spanien belegene Vermögenswerte: Immobilien in Spanien, spanische Bankkonten, Anteile an spanischen Gesellschaften und vergleichbare Rechte. Der allgemeine Freibetrag von 700.000 € gilt seit 2021 auch für Nichtansässige (zuvor war dies nicht der Fall, was vom EuGH als diskriminierend eingestuft wurde).

Expats unter der Beckham-Regelung sind ein Sonderfall. Sie sind physisch in Spanien ansässig, werden aber für die meisten steuerlichen Zwecke während des Regimes wie Nichtansässige besteuert. Für die Vermögensteuer bedeutet dies, dass sie nur auf in Spanien belegenes Vermögen besteuert werden, ebenso wie Nichtansässige. Zusammen mit der Befreiung vom Modelo 720 ist dies einer der wertvollsten — und am meisten unterschätzten — Vorteile des Regimes für Expats mit erheblichen Vermögenswerten im Ausland.

Sobald das Beckham-Fenster endet (in der Regel nach sechs Jahren), wird der Steuerpflichtige für die Zwecke der Vermögensteuer zu einem regulären spanischen Steueransässigen, und das Weltvermögen geht in die Bemessungsgrundlage ein. Dies wird in der Planung häufig übersehen: Der Gangwechsel erfolgt automatisch.

Wie die Vermögensteuer Schritt für Schritt berechnet wird

Bewerten Sie jeden Vermögenswert mit dem von den Vorschriften vorgesehenen Wert zum 31. Dezember. Immobilien: der höchste Wert aus Katasterwert, Anschaffungswert oder behördlich festgestelltem Wert. Notierte Aktien: Marktpreis am 31. Dezember. Fonds: der anwendbare NAV. Bankguthaben: der höhere Wert aus Saldo am 31. Dezember oder Durchschnitt des letzten Quartals.
Ziehen Sie zulässige Schulden ab, die tatsächlich mit dem Erwerb der erklärten Vermögenswerte zusammenhängen, mit Belegen.
Wenden Sie die Befreiungsregeln an: Hauptwohnsitz bis zu 300.000 €, qualifiziertes Familienunternehmen, qualifizierte Rentenansprüche usw.
Ziehen Sie den persönlichen Freibetrag Ihrer Region ab (700.000 € standardmäßig, 500.000 € in Katalonien und Valencia, 3.000.000 € auf den Balearen usw.).
Wenden Sie die regionale Tarifskala auf die verbleibende Bemessungsgrundlage an.
Wenden Sie regionale Vergünstigungen an (100 % in Madrid und Andalusien, unterschiedlich in anderen Regionen).
Prüfen Sie die kombinierte Steuerobergrenze (Vermögensteuer + IRPF dürfen 60 % Ihrer Einkommensbemessungsgrundlage nicht überschreiten).
Berechnen Sie die Solidaritätssteuer separat, falls Ihr Nettovermögen 3.000.000 € überschreitet, und rechnen Sie bereits gezahlte regionale Vermögensteuer an.

Wann und wie Sie erklären (Modelo 714 und Modelo 718)

Die Vermögensteuer wird auf dem Modelo 714 erklärt und zusammen mit der Renta-Kampagne (Modelo 100) eingereicht — in der Regel zwischen Anfang April und Ende Juni des Jahres nach dem Steuerjahr. Die Solidaritätssteuer wird auf dem Modelo 718 erklärt, üblicherweise im Juli.

Die Einreichung erfolgt ausschließlich online über die elektronische Geschäftsstelle der Agencia Tributaria. Sie benötigen:

Ein digitales Zertifikat, einen elektronischen DNI oder Cl@ve PIN.
Ihre vollständige Vermögensaufstellung zum 31. Dezember.
Ihre Modelo 720-Daten, falls einschlägig — die Werte müssen konsistent sein.
Belege für Bewertungen von Immobilien, Kunst, Schmuck und privaten Unternehmen.

Wenn Sie nicht erklärungspflichtig sind (Ihre Bemessungsgrundlage liegt unter dem regionalen Schwellenwert und Ihr Bruttovermögen unter 2 Mio. €), reichen Sie das Modelo 714 in der Regel nicht ein. Wird eine der beiden Linien überschritten, müssen Sie erklären, auch wenn die Nettosteuer nach Freibeträgen null beträgt.

Planungshebel, die weiterhin legal sind

Aggressive Vermeidung rund um die Vermögensteuer wurde sukzessive zurückgedrängt, und Hacienda geht hart gegen künstliche Strukturen vor. Eine kurze, konservative Liste von Hebeln, die legitim bleiben:

Wahl der Wohnsitzregion, sofern Sie tatsächlich frei wählen können — dies ist mit Abstand der größte Hebel. Die Ansässigkeit muss substanziell sein, kein Briefkasten, und Hacienda prüft das genau.
Befreiung für qualifizierte Familienunternehmen, wenn Substanz und Voraussetzungen tatsächlich erfüllt sind.
Qualifizierte Altersvorsorgepläne innerhalb des spanischen Rentensystems.
Bewertungsdisziplin: den korrekten regelbasierten Wert anwenden, statt zu hoch zu erklären.
Legitimer Schuldenabzug, dokumentiert und mit erklärten Vermögenswerten verknüpft.
Lebenszyklusplanung rund um das Beckham-Fenster: Realisierung von Gewinnen oder Restrukturierung von Beständen, bevor das Beckham-Regime endet und Weltvermögen in die Bemessungsgrundlage einfließt.

Was kein Plan ist: Vermögenswerte kurz vor Jahresende zu verschieben, Bestände durch ausländische Strukturen ohne Substanz zu schleusen oder sich auf aggressive Wohnsitzwechsel zu verlassen, die Hacienda mit den Tie-Breaker-Regeln aus unserem Leitfaden zur steuerlichen Ansässigkeit widerlegen kann.

Häufige Fallstricke für Expats

Anzunehmen, regionale Vergünstigungen setzten die Steuer auf null. Die Solidaritätssteuer erfasst nun die meisten vermögenden Ansässigen, selbst in Regionen mit 100 %iger Vergünstigung.
Die Konsistenz mit dem Modelo 720 zu ignorieren. Vermögensteuer und Modelo 720 werden gegeneinander abgeglichen.
Immobilien fehlerhaft zu bewerten. Allein den Katasterwert zu verwenden, kann zu einer Untererklärung führen; Sie müssen den höchsten Wert aus Katasterwert, Anschaffungswert oder behördlich festgestelltem Wert ansetzen.
Nicht-finanzielle Vermögenswerte zu vergessen: Kunst, Schmuck, Sammlerfahrzeuge und Inhalte von Zweitwohnsitzen oberhalb der Schwellen sind steuerpflichtig.
Ausländische Renten zu ignorieren. Ausländische Rentenansprüche mit Auszahlungswert sind in der Regel steuerpflichtig (im Gegensatz zu qualifizierten spanischen Altersvorsorgeplänen).
Zu vergessen, die Erklärungen beim Wegzug einzustellen. Sie bleiben in den meisten Fällen für das gesamte Jahr des Wegzugs ansässig.

Wie Noburo Ihnen hilft

Noburo erstellt Ihre Vermögensteuer (Modelo 714) und gegebenenfalls Ihre Solidaritätssteuer (Modelo 718) zusammen mit Ihrer Renta und Ihrem Modelo 720. Wir wenden das für Sie geltende regionale Regelwerk an, berücksichtigen die Befreiungsregeln, prüfen die kombinierte Steuerobergrenze von 60 % und gleichen Ihre Zahlen über die drei Erklärungen hinweg ab, damit Hacienda konsistente Werte sieht.

Wenn Sie unter der Beckham-Regelung stehen und sich dem Ende Ihres Fensters nähern, sprechen Sie ein Jahr vor dem Übergang mit uns — das ist der einzige Moment, in dem durchdachte Planung den größten legitimen Einfluss auf Ihre künftige Vermögensteuerbelastung hat.